Page 36 - 非營book

( 二 ) 項目內容
制預算。 分類帳:將預算中的經費項目按照類 別登載於支出帳目。如:人事費、設 備費等支出分別登帳於各項目中，以 便製作經費收支報告表，隨時控制經 費預算。 月報表:每月月初應完成上個月的月 報表，其目的在於分析各月份收支項 目之結果，藉以管控預算與執行。
下學期 (5-7 月)
編製預算
收支分類記帳
學期中 (每月)
單據分類貼存
1. 依據《非營利幼兒園實施辦法》及《非營 利幼兒園會計財務及經費處理注意事項》。
2. 實際運作時應配合非營利幼兒園年度 工作計畫 ( 含預算 )、年度工作報告 ( 含決算 ) 以及各地主管機關委派會 計每學期的會計查核與每學年的財務 簽證等履約管理制度確實執行。
4.經費流用與勻支，應依《非營利幼兒 園會計財務及經費處理注意事項》規 定處理。
二、預算執行與管控
5.會計年度終了一個月內應將全年度經 費收支狀況，加以結算編製收支餘絀 表及資產負債表。
(一)重點原則
1. 預算執行應定期檢討(按月、季、學期
或年度報表檢討之)。 2.保持各項目決算未超過核定金額。 3.保持年度決算未超過核定金額。
4. 依規定帳簿憑證應永久保存，除有關
(三)參照範例 1.經費流用與勻支處理參照一覽表(如附
未結會計事項者外，於權利義務消滅
錄1-3-1)。 2.收支餘絀表(如附錄1-3-2)。 3.資產負債表(如附錄1-3-3)。
後，至少保存五年。 5.定期檢視與完成預算執行。
三、會計查核與簽證
(二)項目內容
1.預算執行 2.收入包括幼兒保育費、月費、雜費、
(一)重點原則 1.園長應確實掌握財務概況，提醒會計
餐點、教材、旅遊、以及其他補助費 等收入，均需製成傳票並列入帳務 中，並開收據。
管控科目不得超支。 2.決算報表、帳冊、傳票等財務紀錄須
3.經費的支出應詳細記錄於支出帳中 日記帳:是將日常的每一項支出都詳 細記載於帳冊內，以便日後查驗及控
無誤後送直轄市、縣主管機關備查。 4.每年九月五日前，應自行製作前一學 年度決算財務報表並檢查無誤後，將 財務報表及相關資料送會計師進行查
上學期 (8-9 月)
編製決算
由會計師查核。 3.每學期應製作財務報表供會計師查核，
34│第壹篇 園務行政